Stefan Behringer: Compliance kompakt - Best Practice im Compliance-Management

Berlin: EVS Erich Schmidt Verlag 2010, ISBN 978-3-503-12076-5, 317 Seiten, 39,95 Euro.

Das Buch von Professor Dr. Stefan Behringer als Herausgeber und Mitautor gibt einen Überblick über die Vielfalt der gesetzlichen Vorschriften, denen heute Unternehmen unterworfen sind und diese – wie auch immer – gemäß „best practice“ zu managen haben.
Nach einer Einleitung zur Definition und Bedeutung des Begriffes „Comliance“ werden in speziellen Fachbeiträgen unter anderem Haftungsfragen (aus AktG, GmbHG oder KontraG), Vorschriften zur Buchführung (gemäß HGB, AO etc.), Insolvenzrecht, Steuerrecht, Produkthaftung, Arbeits- und Umweltschutz sowie Rechtsnormen für die Informationstechnologie behandelt. Relevante internationale Regelungen (OECD, SOX, US GAAP etc.) sprechen die Autoren ebenso an. Die Risiken, die sich aus Verstößen gegen gültige Vorschriften ergeben können, werden aufgezeigt sowie praktische Hinweise zu deren Vermeidung gegeben, wobei als „best practices“ vor allem  unternehmensweites Risikomanagement und interne Kontrollsysteme hervorgehoben werden.
Zwei Aufsätze zu Whistleblowing und CSR, die den Compliancebegriff in einen mehr sozialen und ethischen Verantwortungsrahmen stellen, folgen. Das Buch wird abgeschlossen mit einem Beitrag zur Organisation von Compliance in Unternehmen.
Wenngleich die Autoren natürlich nicht Unrecht damit haben, dass „Compliance“ letztlich die Einhaltung und Überwachung aller externen und internen Vorschriften bedeutet und sie somit versuchen, einen Gesamtrahmen aufzuzeigen, bleibt ihr Sammelwerk aber unvollständig. Den Kontext zur  irtschaftskriminalität (also etwa Korruption, Untreue, Kartell- und Wettbewerbsverstöße, Geldwäsche oder Geheimnisverrat) stellen die Autoren – wenn überhaupt – nur sehr verklausuliert her. Mit Blick auf die aktuellen Korruptionsfälle (bei Siemens, MAN, Ferrostahl und anderen) hätte man dieses Thema zumindest in einem separaten Fachbeitrag erwartet.
Wirklich hervorragend ist der Beitrag von Frau Dr. Dagmar Waldzus zum Thema Whistleblowing (Hinweisgeber), das sie fundiert beschreibt und in einen internationalen Kontext stellt. Ihr gewählter Untertitel „Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers“ macht deutlich, dass sich vor allem Deutschland damit schwer tut. Compliance und Whistleblowing sind jedoch untrennbar miteinander verbunden, gerade bei Abwehr und Aufklärung von Korruption.

(Wolfgang Stubenrauch)

Namentlich gekennzeichnete Beiträge geben die Meinung des Verfassers / der Verfasserin wieder.